Транспортный налог ветеранам боевых действий: льготы и его расчет в регионах

Российское законодательство предоставляет ветеранам боевых действий широкий перечень мер социальной поддержки. Входят сюда и различные налоговые преференции. Такие как предоставление налоговых вычетов или освобождение от уплаты налога на недвижимость. Эти вопросы отражены в документах федерального уровня. А вот транспортный налог ветеранам боевых действий в этот перечень не вошел. Налоговые льготы на автомобильный транспорт предоставляются только на региональном уровне. Сегодня изучим законы субъектов федерации, где ВБД предоставляют льготные варианты оплаты транспортного налога.

Льготы по транспортному налогу для ветеранов боевых действий в 2022 году

Предоставление льгот по транспортному налогу определяется региональным законодательством. Естественно, это зависит от финансовых возможностей, размеров бюджетов субъектов федерации. Какого-либо шаблона на предоставлении льгот ветеранам боевых действий на транспортные налоги нет.

Как правило, льгота предоставляется на одно транспортное средство. Существует квалификация налога по количеству лошадиных сил (далее — л.с.) в двигателе автомобиля. Также возможна оценка типа транспорта, его год выпуска и стоимость. Виды представляемых льгот для ВБД можно разделить на следующие категории:

• полное освобождение от транспортного налога;
• полное освобождение от налога, но с ограничениями по мощности двигателя;
• пониженная налоговая ставка;
• предоставление льгот на транспортный налог в точных цифрах ( рублевом выражении).

Рассмотрим льготы на транспортный налог ветеранам боевых действий по регионам.

Транспортный налог ветеранам в Москве

На основании ст. 4 Закона города Москвы от 09.07.2008 № 33 «О транспортном налоге» в столице освобождаются от уплаты транспортного налога следующие категории граждан, нас интересующие:

• Ветераны Великой Отечественной войны, инвалиды Великой Отечественной войны — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
• Ветераны боевых действий, инвалиды боевых действий — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
• Лица, имеющие автомобили легковые с мощностью двигателя до 70 л. с. (до 51,49 кВт) включительно, — за одно транспортное средство указанной категории, зарегистрированное на этих лиц.

Также в законе указаны отдельные моменты.

Льготы, установленные частью 1 настоящей статьи, не распространяются на водные,
воздушные транспортные средства, снегоходы и мотосани.

При возникновении (утрате) права на льготы в течение налогового периода исчисление
суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных
месяцев, предшествующих месяцу (следующих за месяцем) возникновения (утраты) права на
льготы, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. При этом коэффициент
рассчитывается до трех знаков после запятой.

Важное замечание, вышеуказанные льготы не распространяются на легковые автомобили с мощностью двигателя свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт). С московскими транспортными льготами все понятно.

Транспортный налог ветеранам боевых действий в Санкт-Петербурге

В северной столице транспортный налог регламентируется законом №487-53 «О транспортном налоге». Для ветеранов боевых действий предусмотрено освобождение от его уплаты при наличии одного из следующих условиях:

• транспортное средство мощностью до 150 л.с. (включительно);
• с момента выпуска автомобиля прошло более 15 лет.

Так что в Санкт-Петербурге есть возможность содержать возрастной мощный автомобиль без уплаты налога. Остальным ветеранам боевых действий рассматривать покупки сравнительно новых (начиная с 2007 года) авто с небольшими мощностями (до 150 «лошадей«).

Компенсация транспортного налога в рублевом эквиваленте (архангельская область)

Компенсация затраченных на уплату налога за автомобиль средств предусматривает законодательство Архангельской области. По региональному документу ветеранам боевых действий, в том числе и осуществляющих предпринимательскую деятельностью (ИП), предоставлена компенсация (вычет из суммы налога) 980 рублей.

Вышеуказанная льгота предоставляется по всем подлежащим налогообложению транспортным средствам, зарегистрированным за данным владельцем. Покажем на примере.

Ветеран боевых действий владеет автомобилем ВАЗ-2114 с мощностью двигателя 76 л.с. Ставка налога на такое транспортное средство 14 рублей на одну л.с. Получаем налог 76 х 14 = 1064 рубля. Отнимаем 980 рублей (льгота). К оплате всего 84 рубля.

Как получить льготу на транспортный налог ветерану боевых действий

Во всех регионах вопросам сбора налогов, в том числе и на транспортный налог, занимается ФНС. Транспортная льгота ветераном боевых действий оформляется по месту регистрации гражданина. В каком МРЭО ГИБДД стоит на учете ваш автомобиль — не имеет значения. Для оформления льготы необходимо написать заявление и приложить комплект документов.

• копия паспорта ветерана;
• ИНН;
• копия паспорта транспортного средства;
• копия удостоверения ВБД .

Направить заявление и документы можно тремя способами: лично в отделении ФНС, почтой России — заказным письмом или через личный кабинет налогоплательщика — физического лица.

Налоговые инспекторы после рассмотрения документов при положительном решении или начислят меньшую сумму или совсем прекратят присылать вам квитанции.

В каких регионах ветераны боевых действий освобождены от уплаты транспортного налога

Полностью освобождены от уплаты транспортного налога в 2022 году ветераны в республиках Адыгея, Карелия, Ставропольском крае. Это независимо от мощности двигателя. По мощности авто освобождают от налога:

• Краснодарский и Приморский края, Ростовская область – до 150 л.с.;
• Республика Хакасия, Брянская область, республика Северная Осетия, Красноярском и Хабаровском краях, а также в Волгоградская, Ульяновская и Самарская область – до 100 л.с.;
• Воронежская область — до 120 л.с.

Подробнее о предоставляемых транспортных льготах можете узнать в органах ФНС по месту регистрации. Так что актуальность информации нужно уточнять.

Налоговый вычет ветеранам боевых действий в 2022 году

Одной из мер социальной поддержки ветеранов боевых действий является предоставление ряда налоговых льгот. В свою очередь Налоговый кодекс РФ предоставляет стандартный вычет на доходы ветерана. В этом материале узнаем, как получить налоговый вычет ветеранам. На примере покажем на сколько влияет эта мера соцподдержки в реальных цифрах.

Какие категории ветеранов имеют право на налоговый вычет

В статье 218 Налогового кодекса РФ четко обозначен круг лиц, в отношении которых применяется стандартный налоговый вычет. Для категории военнослужащих, сотрудников, ветеранов боевых действий можно отнести следующие группы:

• инвалиды из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо полученных вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, либо из числа бывших партизан, а также других категорий инвалидов, приравненных по пенсионному обеспечению к указанным категориям военнослужащих;
• Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
• бывшие военнослужащие и уволившихся со службы лица рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, федеральной противопожарной службы Государственной противопожарной службы, лица, проходивших службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации и имеющих специальные звания полиции, сотрудников органов внутренних дел, учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, федеральной противопожарной службы Государственной противопожарной службы, получивших профессиональные заболевания, связанные с радиационным воздействием на работах в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС;
• граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия;
• граждане, принимавших участие в соответствии с решениями органов государственной власти Российской Федерации в боевых действиях на территории Российской Федерации;
• участники Великой Отечественной войны, боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав армии, и бывших партизан.

Общий перечень еще более расширен. Туда входят участники ликвидаций последствий различных радиационных аварий, жители блокадного Ленинграда и многие другие.

Размеры налогового вычета ветеранам

Налоговое законодательство предусматривает различные размеры налоговых баз вычета. Для ветеранов боевых действий устанавливаются два размера. 3000 рублей — для ветеранов, получивших инвалидность в следствие ранений, травм, контузий (см. перечень выше). 500 рублей — для остальных категорий участников боевых действий.

Эти суммы распространяются на каждый месяц налогового периода. Налогоплательщикам, имеющим основания на оба вычета, предоставляется максимальный из соответствующих вычетов.

Важно. Стандартный налоговый вычет, установленный на несовершеннолетних детей, предоставляется независимо от предоставления налогового вычета для ветеранов боевых действий.

При наличии детей, вышеуказанные вычеты суммируются. Налоговый вычет ветеранам боевых действий будет рассчитан по формуле:

Вн = Ввбд + Вдет, где Ввбд — стандартный вычет для ветеранов, Вдет — налоговые вычеты на детей в размерах:

Заявление на налоговый вычет ветеранам боевых действий

Налоговые вычеты предоставляются ветерану одним из налоговых агентов, то есть работодателей (если несколько источников дохода). Выбор осуществляет сам налогоплательщик. Надо понимать, что вычет не предоставляется «автоматически» при наличии основания. Получение вычета по НДФЛ производится в заявительном порядке.

Для этого необходимо его письменного заявление, а также документы подтверждающее право заявителя. К ним относятся:

• удостоверение ветерана боевых действий;
• справка комиссии МСЭ об инвалидности.

Образец заявления в бухгалтерию (финансовый орган) на предоставление стандартного налогового вычета по НДФЛ ветерану боевых действий

З А Я В Л Е Н И Е

На основании подпункта ____ пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации прошу предоставить мне стандартный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц.

К заявлению прилагаю следующие документы, подтверждающие право на получение налогового вычета:

Дата ___________ Подпись ______________ _____________________

Расчеты налоговых вычетов в абсолютных цифрах

Давайте теперь посчитаем, какую можно получить реальную компенсацию по налоговым вычетам ВБД. Напомню, что суммы вычета предоставляются ежемесячно. Разберем на примерах.

Пример 1. Ветеран получает зарплату 100 000 рублей. Ежемесячно сумма налога составляет 13% — 13 000 рублей. На руки, соответственно, 87 000 рублей. При получении налогового вычета в сумме 500 рублей, налогом облагаются 99 500 рублей. Сумма НДФЛ — 12 935 рублей. Зачислено на счет ветерана будет 87 065 рублей. На 65 рублей больше. За календарный год всего — 780 рублей.

Как видим, немужественно, но увеличится доход ВБД. Теперь посчитаем такую же ситуацию для ветерана-инвалида. Напомним, база вычета уже 3000 рублей.

Пример 2. Ветеран, имеющий инвалидность, также получает зарплату 100 000 рублей. НДФЛ, соответственно, тоже 13 000 рублей. При получении вычета. налоговая база становится 97 000 рублей. Налог из расчета получаем: 97 000 х 13% = 12 610 руб. К зачислению на руки — 87 390 рублей. Увеличение на 390 руб. За год выходит — 4 680 рублей.

Думаю, вам здесь все понятно. Не обращайте внимание на зарплату в 100 000 рублей. При з/п 10.000 рублей — расчеты будут идентичными (по части увеличения заработной платы). В случае, если ветеран работает на двух или более работах (имеет несколько источников облагаемых НДФЛ), вычет оформляется по одному из них.

Налоговые льготы на недвижимость ветеранам боевых действий и военной службы: какие объекты, порядок оформления

Наряду со всеми причитающимися ветеранам боевых действий и военной службы мер соцподдержки, они обладают рядом налоговых послаблений. Сегодня обсудим какие налоговые льготы на недвижимость положена ветеранам боевых действий. Рассмотрим объекты, подлежащие льготному налогообложению и порядок оформления различными способами.

Для общего понимания, поясним, что вышеуказанная льгота выражается в освобождении от уплаты налога на недвижимое имущество. Какое имущество и в каком количестве — рассмотрим ниже.

Кому положены льготы на недвижимое имущество

Как уже сказано, льготы на недвижимое имущество предоставляются ветеранам боевых действий и военной службы. Однако, если касаться более широкой категории, сюда Налоговый кодекс РФ относит еще следующих граждан, связанных с военной службой:

• Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
• лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;
• военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
• граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия.

Ну и естественно, сюда же относятся все пенсионеры, а так же лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины).

Виды объектов, на которые распространяются льготы на недвижимость

Налоговое законодательство четко определяет виды объектов, подлежащие освобождению от налогов. Вот из перечень:

• квартира или комната;
• жилой дом;
• помещение или сооружение, используемое для профессиональной творческой деятельности (в том числе мастерские, ателье, студии);
• хозяйственное строение или сооружение площадью менее 50 кв. м, расположенное на земельном участке, предоставленном для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
• гараж или машино-место.

Причем правообладатель может выбрать только один объект из каждого вида для освобождения от налога. Давайте рассмотрим это на примере.

Ветеран боевых действий владеет двумя квартирами, тремя жилыми домами, использует две творческие студии. Также плюс один гараж и одно машино-место. Освобождается от налога: одна квартира, один дом, одна студия и один гараж (машино-место). Выбрать объекты может сам ветеран. Иначе налоговый орган автоматически применит налоговую льготу в отношении объекта налогообложения с максимальной суммой налога.

К недвижимости ветерана также предъявляются определенные условия. Кадастровая стоимость объекта недвижимости не должна превышать 300 миллионов рублей. Также не должен использоваться налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.

Как оформить налоговые льготы на недвижимость ВБД

Оформление налоговой льготы регламентирует Приказ ФНС России от 14.11.2017 N ММВ-7-21/897@ «Об утверждении формы заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, порядка ее заполнения и формата представления заявления о предоставлении налоговой льготы в электронной форме». В приложении №1 установлена соответствующая форма для подачи в налоговый орган. Соответственно отделение налоговой службы выбирается по месту принадлежности объекта или регистрации заявителя.

Но намного проще заявить о льготном объекте налогообложения через личный кабинет налогоплательщика. Для этого заходим в кабинет, выбираем раздел — Жизненные ситуации.

Выбираем пункт — Подать заявление на льготу.

Перед нами открывается окно, в котором выбираем подпункт «Недвижимость» и добавляем объект. После заполнения информации, заявка уйдет на рассмотрение и в течение 30 дней будет предоставлен ответ.