Налоговые льготы пенсионерам

Налоговым кодексом России (НК РФ) и другими законами для российских пенсионеров предусмотрен перечень налоговых льгот. Они устанавливаются федеральными законами, а также на уровне региональных и местных властей. Некоторые льготы положены только для работающих пенсионеров (например, стандартный вычет по НДФЛ на детей), а другие действуют для всех категорий — и работающих, и неработающих (как, например, освобождение от уплаты налога на недвижимое имущество).

В общем случае граждане пенсионного возраста могут рассчитывать на следующие основные виды льгот:

• вычеты НДФЛ на детей, лекарства, при покупке недвижимости (например, квартиры);
• льготы по уплате различных видов налогов:
  • льготное налогообложение по земельному, транспортному налогу;
  • освобождение от уплаты налога на недвижимое имущество;
  • частичное освобождение от уплаты НДФЛ;

  Разные виды льгот и вычетов предоставляются по своим правилам: некоторые из них осуществляются автоматически, а другие — в заявительном порядке (либо при обращении с заявлением в налоговую инспекцию, либо через своего работодателя).

  Налоговый вычет для пенсионеров

  Граждане РФ, которые получают доходы, облагаемые налогом по ставке 13%, при определенных обстоятельствах могут получить налоговый вычет. Такая возможность предусмотрена и для пенсионеров, которые уплачивают (или уплачивали в течение последних трех лет) подоходный налог.

  Налоговый вычет — это сумма, на которую уменьшается величина дохода, с которого уплачивается НДФЛ по ставке 13%. В некоторых случаях это возврат части ранее уплаченного НДФЛ (к примеру, при покупке недвижимости, обучении и т.д.).

  Можно выделить следующие виды налоговых вычетов:

  (например, на ребенка);
  • имущественный (при покупке дома, квартиры, и т.д.); (на покупку лекарств, обучение и т.п.);
  • инвестиционный (по операциям с ценными бумагами и проч.).

  Право на указанные вычеты имеют только официально работающие пенсионеры — то есть те, кто в настоящее время уплачивают из заработной платы НДФЛ.

  Неработающие граждане пенсионного возраста имеют право только на имущественный вычет при условии, что за последние три года у них имелись доходы от заработной платы либо другие доходы (например, от продажи недвижимости, сдачи в аренду жилья и т.п.).

  Льготы по налогам для пенсионеров

  В соответствии с действующим налоговым законодательством, гражданам могут быть предоставлены определенные налоговые льготы, которые устанавливаются как на федеральном уровне, так и на региональном и местном уровне. Поэтому для их получения необходимо в первую очередь уточнить, к какой категории относится налог (федеральный, региональный или местный), а также выяснить, предоставляется ли он в субъекте проживания гражданина (если это региональный или местный налог).

  Федеральные льготы

  Из льгот, предусмотренных федеральными законами, можно выделить следующие:

  1. Льготное налогообложение в отношении недвижимого имущества. Граждане, достигшие общеустановленного пенсионного возраста, в соответствии с пп. 10 п. 1 ст. 407 НК РФ освобождаются от уплаты налога на один объект каждого вида из следующих категорий:
     • квартира (комната);
     • жилой дом;
     • гараж (машино-место) и т.п.;
     • сооружения и постройки хозяйственного назначения площадью менее 50 кв. метров, расположенные на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства (ЛПХ), садоводства и огородничества или для индивидуального жилищного строительства (ИЖС);
     • помещения и сооружения, используемые для осуществления гражданином профессиональной творческой деятельности (ателье, студии, творческие мастерские, помещения для музеев, галерей и библиотек и т.д.).
  2. Освобождение от уплаты НДФЛ. Согласно п. 2 ст. 217 НК РФ, от налогообложения освобождаются следующие виды доходов физических лиц, получателями которых являются пенсионеры:
     , а также фиксированная выплата к ней; (в том числе социальные); ; , установленные законодательством России и субъектов РФ.

  Таким образом, освобождение от уплаты НДФЛ для пенсионеров распространяется только на доходы, полученные в виде пенсионного обеспечения (пенсии и различные социальные выплаты Пенсионного фонда). Закон не освобождает пенсионера от уплаты НДФЛ с какого-либо другого дохода (например, с заработной платы работающего пенсионера, с доходов от продажи имущества и т.п.).

  Региональные и местные льготы

  Законодательством, утвержденным на региональном или местном уровне, могут также устанавливаться определенные льготы — например, по транспортному и земельному налогу. Но поскольку субъекты РФ могут самостоятельно устанавливать перечень лиц, к которым применяется льготное налогообложение, уточнить, положены ли они пенсионеру, проживающему в конкретном регионе страны, можно в отделении Федеральной налоговой службы (ФНС) по месту жительства.

  • в Москве от уплаты транспортного налога освобождены следующие категории пенсионеров:
    • которые являются Героями Советского Союза или РФ;
    • ветераны или инвалиды ВОВ, ветераны боевых действий;
    • инвалиды I или II групп;
    • имеющие легковой автомобиль мощностью до 70 л.с.;
    • родитель (опекун, попечитель, усыновитель) ребенка-инвалида;
    • родитель (усыновитель) в многодетной семье;
    • и т.п.
    • Герои Советского Союза или РФ, Герои Социалистического труда;
    • ветераны или инвалиды ВОВ;
    • инвалиды боевых действий;
    • инвалиды I или II групп;
    • граждане, подвергшие воздействию радиации на Чернобыльской АЭС;
    • пенсионеры, имеющие легковой автомобиль мощностью до 150 л.с. отечественного производства (до 1991 года)
    • и т.д.

    Как узнать, какие налоговые льготы положены пенсионеру

    Узнать полный список льгот по налогам для пенсионеров можно через сервис на сайте ФНС.

    Для этого нужно:

    • Выбрать вид налога (транспортный, земельный или налог на имущество).
    • Выбрать налоговый период. В 2022 году платят налоги за прошедший год, то есть 2021 (именно его и нужно выбирать).
    • Выбрать свой регион в раскрывающемся списке.
    • Нажать кнопку найти.

    Сервис укажет, в каком документе закреплены налоговые льготы в вашем регионе. Чтобы ознакомиться с ним, нажмите кнопку «Подробнее»

    На картинке ниже эти этапы отмечены стрелочками.

    В открывшемся справочнике будет представлена информация о ставках по налогу, вычетам, региональных и федеральных налоговых льготах. Сервис удобен тем, что содержит информацию обо всех актуальных льготах и их размерах.

    Льгота по транспортному налогу для пенсионеров

    

    Льгота по транспортному налогу для пенсионеров — это установленная нормативным актом возможность граждан полностью или частично уменьшить свои налоговые обязательства после выхода на заслуженный отдых. Основная часть льгот прописана в региональных НПА, но и в Налоговом кодексе предусмотрены отдельные послабления. Что это за льготы и как пенсионеру их получить, расскажем в нашем материале.

    По какому транспорту пенсионер может получить льготу?

    Есть ли льготы на транспортный налог пенсионерам? Для того чтобы разобраться с льготами на транспортный налог для пенсионеров в 2021-2022 годах, заглянем в Налоговый кодекс.

    В соответствии с п. 1 ст. 358 НК РФ все физлица (включая пенсионеров) обязаны уплачивать налог по следующим видам транспортных средств:

    

    В каком случае по указанным видам транспорта пенсионер может получить льготу? Только в одном — если в региональном НПА предусмотрены налоговые бонусы в виде полного или частичного освобождения от транспортного налога.

    Существует также группа транспортных средств, по которым транспортный налог не уплачивается вообще. Такое освобождение от налога льготой не считается (п. 2 ст. 358 НК РФ).

    Подробнее с перечнем не облагаемого транспортным налогом имущества вы можете ознакомиться здесь.

    На какие льготы пенсионеры могут рассчитывать по региональному законодательству?

    Установление налоговых льгот для пенсионеров по транспортному налогу входит в компетенцию региональных властей. Какие льготы пенсионерам на транспортный налог существуют в разных регионах нашей страны?

    Регионы по-разному подходят к предоставлению льгот пенсионерам по транспортному налогу. При анализе региональных НПА можно отметить следующие подходы:

    • Пенсионеры не уплачивают налог или уплачивают часть налога на ТС определенного вида, ограниченной мощности (Ленинградская область, Карачаево-Черкесская Республика, Республика Карелия и др.).
    • Пенсионерам не предоставляют льготы (Москва и область, Башкортостан, Волгоградская, Калужская, Воронежская области и др.).

    В отдельных регионах льготы предоставляются только на легковые автомобили отечественного производства или условием для получения льготы является длительность периода, в течение которого транспортное средство было зарегистрировано на пенсионера (например, не менее трех лет).

    Большинство регионов льготы пенсионерам по транспортному налогу предоставляют только в отношении одного транспортного средства.

    Узнать, какие льготы есть в вашем регионе, можно с помощью специального сервиса на сайте ФНС.

    Есть ли скидки пенсионерам по уплате транспортного налога с роскошных машин?

    Вышедший на пенсию гражданин может владеть новым дорогим автомобилем. Как правило, по таким автомобилям величина транспортного налога в несколько раз превышает налоговые обязательства по обычным машинам. Это связано с применением специальных коэффициентов, повышающих транспортный налог в зависимости от того, сколько машина стоит и в каком году она изготовлена (п. 2 ст. 362 НК РФ).

    Проверить, входит ли ваш автомобиль в этот перечень можно на сайте Минпромторга.

    Существуют ли послабления при уплате транспортного налога для пенсионеров — владельцев «навороченных» внедорожников и иного роскошного транспорта? Имеют ли пенсионеры льготы на транспортный налог по автомобилям стоимостью 3 млн руб. и более? Как быть, если после выхода на пенсию гражданин будет не в силах перечислять в бюджет значительные налоговые суммы за свой транспорт?

    Пенсионерам в таком случае надеяться на налоговые послабления не приходится. Сколько бы ни стоил их автомобиль, обязательства перед бюджетом по уплате транспортного налога должны выполняться в полном объеме, а при наличии региональных льгот — с их учетом. Государство не берет на себя обязательства по прощению гражданину части его налоговых платежей только в связи с тем, что он вышел на пенсию. Поэтому ни в одном региональном НПА вы не найдете льготы для пенсионеров по дорогостоящему автотранспорту.

    Как платить транспортный налог по дорогостоящей машине, если ее нет в перечне Минпромторга, рассказываем в этой публикации.

    У пенсионера угнали автомобиль: как получить льготу?

    Предусматриваются ли льготы для пенсионеров по уплате транспортного налога, если автомобиль не используется по причине его угона?

    Это не льгота, но возможность не платить налог при угоне, действительно, есть. И не только у пенсионеров.

    Согласно подп. 7 п. 2 ст. 358 НК РФ не облагаются налогом транспортные средства, находящиеся в розыске, а также транспортные средства, розыск которых прекращен. Факты угона (кражи), возврата транспортного средства должны подтверждаться:

    • документом, выдаваемым уполномоченным органом;
    • либо сведениями, полученными налоговыми органами от ГИБДД по системе межведомственного электронного взаимодействия.

    Таким образом, если пенсионер хочет сэкономить на налоговом платеже, у него есть две возможности:

    1. Заявить об угоне в налоговую инспекцию. К заявлению целесообразно приложить подтверждающий документ (например, справку об угоне, полученную в полиции). Но даже если такого документа у вас нет, ФНС должна принять заявление и сама обратиться к ГИБДД за подтверждением. Налог не будет начисляется с месяца начала розыска авто и до месяца возврата его владельцу. с регистрационного учета в органах ГИБДД — с этого момента налог начисляться не будет.

    Какие льготы по налогам у пенсионеров при продаже автомобиля?

    При продаже автомобиля никаких специальных бонусов и льгот по транспортному налогу для пенсионеров не предусмотрено. Кроме того, пенсионеру в отдельных случаях нужно уплатить в бюджет налог с доходов (НДФЛ) и подать декларацию 3-НДФЛ.

    Обязанность по уплате НДФЛ с вырученной от продажи суммы возникает у пенсионера в том случае, если транспортным средством он владел менее трех лет (подп. 5 п. 1 ст. 208, п.17.1 ст. 271 НК РФ).

    Как можно снизить размер НДФЛ в таком случае, узнайте из этого материала.

    Несмотря на то что льгот пенсионерам по транспортному налогу при продаже автомобиля нет, существует способ снижения размера налога за счет применения специального коэффициента. С его помощью учитывается период владения транспортным средством в году продажи. Чем ближе дата продажи находится к началу года, тем меньше сумма транспортного налога по проданному транспортному средству.

    При расчете месяцев владения транспортом значение имеет дата снятия его с учета (п. 3 ст. 362 НК РФ): если данное событие произошло до 15-го числа, то этот месяц в расчете налога не участвует, если после 15-го числа — месяц принимается за полный.

    В семье Патрикеевых два абсолютно одинаковых автомобиля, зарегистрированных отдельно на мужа и жену. Ежегодно каждый из супругов по своей машине уплачивает транспортный налог в размере 3 630 руб.

    Глава семейства решил обновить свою машину и продал прежний автомобиль в начале января 2021 года (сразу после новогодних праздников). Его супруга в этом же месяце повредила автомобиль в результате неудачной парковки. После ремонта она решила его продать, но с учета в ГИБДД сняла только 16.12.2021.

    В результате за 2021 год:

    • муж транспортный налог не уплачивает — в том числе и за январь (месяц продажи и снятия с учета), так как дата снятия с учета машины попадает в период до 15 января;
    • жена обязана уплатить транспортный налог в полном размере за год — дата снятия с учета машины попадает в период после 15 декабря и этот месяц полностью учитывается при расчете транспортного налога.

    В результате в 2021 году оба супруга не пользовались своими автомобилями, а размер транспортного налога оказался для них совершенно разным.

    Получается, что при продаже автомобиля льгот по транспортному для пенсионеров налогу нет. Но с момента снятия проданного автомобиля с регистрационного учета пенсионер перестает быть плательщиком транспортного налога по нему.

    Пенсионер имеет большегрузный транспорт: на какие налоговые льготы он может рассчитывать?

    Под большегрузом в целях применения льгот по транспортному налогу понимается транспортное средство, имеющее разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн.

    По какой формуле рассчитывается допустимая максимальная (разрешенная) масса автомобиля, смотрите тут.

    С 2019 года никаких льгот на большегрузы нет. Причем не только для пенсионеров, но и для всех остальных плательщиков ТН.

    До 31.12.2018 пенсионер, имевший такой автомобиль, мог рассчитывать на льготу в виде:

    • полного освобождения от транспортного налога или
    • уменьшения суммы налога.

    Так, владевшее большегрузом физлицо (в том числе пенсионер) полностью освобождалось от транспортного налога, если:

    его большегруз зарегистрирован в реестре транспортных средств системы «Платон»;
    • плата в «Платон» за год в отношении этого большегруза была равна сумме транспортного налога или превышала ее.

    Если же размер транспортного налога по большегрузу превышал внесенные в «Платон» платежи, льгота предоставлялась в размере внесенной платы (путем уменьшения налога на эту сумму).

    С 01.01.2019 на большегрузы уплачивают и налог и плату в «Платон».

    Что требуется от пенсионера для получения льготы?

    Если пенсионер имеет право на льготу по транспортному налогу, ему необходимо сообщить об этом в налоговую инспекцию. Это сообщение оформляется в виде заявления установленной формы (приказ ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@).

    Скачать бланк заявления вы можете бесплатно, кликнув по картинке ниже:

    Заполнить заявление вам поможет образец от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите к образцу.

    С помощью этого документа можно заявить о праве на льготу сразу по трем имущественным налогам:

    • транспортному;
    • земельному;
    • на имущество.

    Если пенсионер не отправит налоговикам это заявление, льготы он не получит.

    К заявлению можно приложить документы, подтверждающие право на льготу, хотя делать это необязательно (п. 3 ст. 361.1 НК РФ). При отсутствии документов налоговики сами запросят их в соответствующих органах, располагающих необходимыми сведениями. И только в том случае, когда контролеры не получат эти сведения, они сообщат пенсионеру о необходимости представления документов.

    Итоги

    Пенсионеры могут рассчитывать на определенные льготы по транспортному налогу, если региональные власти предусмотрели такую возможность в нормативных актах. Это может быть полное или частичное освобождение от уплаты налога. Регионы по-разному решают вопрос: позволяют пенсионерам снижать налоговое бремя на 20%, 40%, 50% от налоговой базы по конкретным видам транспорта или устанавливают пониженные ставки на единицу мощности.

    Если пенсионер не использует свой автомобиль по причине угона, ему можно не уплачивать транспортный налог. Для этого необходимо принести налоговикам справку из полиции или снять машину с регистрационного учета в органах ГИБДД.

    Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
    Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

    Семь случаев, когда даже неработающий пенсионер должен заплатить налог государству

    Принято считать, что неработающий пенсионер не должен платить государству никаких налогов, т. к. он льготник. Но это вовсе не так: в ряде случаев даже у неработающего пенсионера возникают налоговые обязательства.

    Иллюстрация: Tima Miroshnichenko/pexels

    Ситуация № 1. Выплаты от бывшего работодателя

    Если при выходе сотрудника на пенсию в соответствующей организации предусмотрено перечисление единовременной выплаты, то с этой суммы удерживается НДФЛ в той части, в которой она превышает три средних заработка бывшего работника (или шесть, если организация находится в северном районе — п. 1 ст. 217 НК).

    Если в последующем работник, вышедший на пенсию, будет получать от своего бывшего работодателя какие-то выплаты, с них также будет отчисляться НДФЛ — за вычетом лишь не облагаемых налогом 4 000 рублей материальной помощи в год (письмо Минфина от 06.09.2021 № 03-04-06/71974).

    Ситуация № 2. Негосударственная пенсия за счет работодателя

    Закон освобождает от уплаты НДФЛ все виды государственного пенсионного обеспечения (в т. ч. страховые пенсии по старости, по инвалидности и потере кормильца). Что же касается дополнительных негосударственных пенсий, которые выплачивают НПФ в рамках договора о негосударственном пенсионном обеспечении и уплаченных согласно нему взносов, то не освобождаются от НДФЛ:

    • пенсии от НПФ, которые сформировались за счет взносов, уплаченных работодателем в пользу своих работников, начиная с 2005 года (ст. 213.1 НК).

    Такие пенсии признаются доходом и облагаются НДФЛ в общем порядке (письмо Минфина от 08.05.2018 № 03-04-05/30927).

    Ситуация № 3. Получение денег по решению суда

    Денежные суммы, взысканные пенсионером через суд, также признаются его доходом — значит, с них должен быть удержан НДФЛ.

    Например, пенсионер взыскал с магазина, продавшего ему некачественный товар, неустойку, штраф и компенсацию морального вреда. С суммы выплаченной неустойки и штрафа должен быть уплачен НДФЛ.

    По поводу компенсации морального вреда Минфин разъяснил, что эта сумма не признается доходом — а значит, от налогообложения она освобождается (письмо от 14.11.2019 № 03-04-06/87890).

    Ситуация № 4. Ежемесячная социальная помощь

    Согласно НК налог на доходы не удерживается только с единовременных сумм, выплаченных в качестве адресной социальной помощи (п. 8 ст. 217 НК). Такая помощь полагается малоимущим гражданам, попавшим в тяжелую жизненную ситуацию (и пенсионерам в том числе).

    Если же социальная помощь будет предоставлена в форме ежемесячных выплат, с этих денег у пенсионера будут удерживать НДФЛ (письмо Минфина от 14.03.2018 № 03-04-06/15644).

    Ситуация № 5. Сдача жилья в наем

    Доходы, полученные со сдачи жилья в наем или аренды прочего имущества, облагаются налогом в общем порядке — и для неработающих пенсионеров в данном случае не предусмотрено никаких исключений.

    Поэтому пенсионеру-арендодателю придется либо раз в год подавать декларацию о своем доходе в ФНС и платить НДФЛ по ставке 13% от полученного дохода, либо оформиться самозанятым и платить 4% или 6% от дохода ежемесячно (в зависимости от того, кто является арендатором — физическое лицо или юридическое).

    Ситуация № 6. Продажа недвижимости до истечения минимального предельного срока владения

    Неработающие пенсионеры не освобождены от уплаты НДФЛ с дохода, полученного с продажи недвижимости, которая принадлежала им на праве собственности менее минимального предельного срока владения (3 года — для подаренной, унаследованной, приватизированной недвижимости, 5 лет — для купленной).

    Снизить сумму налога (вплоть до нуля) в таком случае можно лишь за счет предусмотренных законом вычетов (на сумму расхода по приобретению этой недвижимости либо на сумму стандартного вычета 1 млн рублей).

    Ситуация № 7. Несколько однотипных объектов недвижимости в собственности

    Пенсионеры освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц. Однако их льгота ограничена только одним объектов недвижимости из определенной категории.

    Пенсионер не платит налог на одну комнату или квартиру, один жилой дом, один гараж или машино-место, одну хозпостройку площадью до 50 кв метров на личном участке и один земельный участок площадью до 600 кв метров.

    Если же в его собственности находится несколько однотипных объектов (например, две квартиры), то за вторую ему придется платить налог (ст. 391, 407 НК).

    Оцените статью:

    [Всего голосов: 0 Средняя оценка: 0]