Льготы пенсионерам по земельному налогу в 2021 году

Федеральные и местные льготы пенсионерам по земельному налогу в 2021 году помогают им существенно сэкономить. За участок какой площади можно вообще не уплачивать земельный налог и что для этого нужно сделать, а также как влияют местные законы на налоговые обязательства пенсионера по земельному налогу, расскажем в нашем материале.

Общая федеральная льгота: за участок какой площади пенсионеры не платят налог на землю

Федеральные льготы пенсионерам по земельному налогу в 2021 году предоставляются вне зависимости от вида пенсии и места нахождения участка в соответствии с подп. 8 п. 5ст. 391 НК РФ. К этой категории льготников относят и военных пенсионеров, за исключением тех, кто уволен при достижении предельного возраста нахождения на военной службе.

Федеральное законодательство позволяет им получить вычет, то есть не платить налог с одного участка земли (на выбор пенсионера-собственника, когда иное не установлено нормативными актами муниципалитетов), если его площадь не превышает 600 кв. м. (6 соток).

При каком виде владения участком предоставляется федеральная налоговая льгота пенсионерам на земельный налог, смотрите на рисунке:

Полностью освобождены от уплаты земельного налога следующие категории:

• коренное население Севера, Сибири, Дальнего Востока;
• граждане, владеющие участком земли по договору аренды, на праве безмездного (срочного) пользования;
• владельцы участков земли, являющейся имуществом паевого инвестиционного фонда,

ИФНС не уведомляет об уплате налога тех, кто освобожден от него.

Рассмотрим на примере, как предоставляются льготы пенсионерам по налогу на землю.

Два пенсионера — Котов Р. Р. и Рыков Н. С. — много лет выращивают овощи и фрукты на участке 10 соток. Участок, принадлежащий Рыкову Н. С., они поделили пополам. За предоставленное право использования половины участка Котов Р. Р. рассчитывается с собственником земли частью выращенного урожая.

Как будут уплачивать пенсионеры земельный налог на этот участок в 2021 году? Половина участка по площади меньше 6 соток. Можно ли каждому пенсионеру воспользоваться федеральной земельной льготой?

Платить за участок придется с учетом следующего:

• обязанность по уплате земельного налога целиком лежит на собственнике участка, и только у него есть право на вычет;
• тот факт, что реально участок используется двумя пенсионерами, для расчета земельного налога значения не имеет.

Таким образом, в 2021 году собственник земли Рыков Н. С. будет уплачивать земельный налог за 2020 год, рассчитанный исходя из площади участка 4 сотки (10 соток — 6 соток).

О планах Правительства РФ по сокращению федеральных льгот мы информировали вас здесь.

Дополнительные налоговые льготы по земле

Дополнительная льгота (вычет, сниженная ставка, высвобождение от уплаты) на земельный налог для пенсионеров в 2021 году в добавление к федеральной может быть предоставлена местными властями. Тогда льготы объединяются и предоставляются вместе, но только в пределах одного конкретного муниципалитета. Как пенсионеру узнать об этом?

Способы получения нужных сведений перечислены на рисунке:

Как географическое расположение земельного надела, так и статус пенсионера могут оказывать влияние на величину земельного налога, покажем на примерах:

Два друга-пенсионера — Степанов П. А. и Трифонов А. Г. (оба ветераны Великой Отечественной войны) — живут в нескольких километрах друг от друга. Их земельные участки равны по площади, но относятся к разным территориям:

• земельный надел Степанова П. А. находится на территории Малопургинского района Удмуртской Республики;
• земля Трифонова А. Г. расположена в границах города Агрыз Республики Татарстан.

Хотя оба участка по площади одинаковые, земельный налог пенсионеры уплачивают по-разному:

• Степанов П. А. в 2021 году уплачивает земельный налог с учетом федеральной льготы с площади участка 9 соток (15 ― 6). Местных льгот для этой категории пенсионеров дополнительно не установлено.
• Трифонов А. Г. по своей земле налог в 2021 году не уплачивает — ветераны войны в этой местности освобождены от земельного налога полностью.

Изменим условия предыдущего примера. Допустим, что друзья-пенсионеры не являются ветеранами войны, но оба имеют статус почетных граждан в своих муниципальных районах. В таком случае ситуация с уплатой земельного налога изменится кардинально:

• Степанов П. А. освобожден от уплаты— такая льгота предусмотрена для почетных граждан Малопургинского района;
• Трифонову П. А. придется уплачивать земельный налог — в его районе дополнительной льготы для почетных граждан не установлено. Хотя федеральной льготой (в виде вычета на 600 кв. м) он может воспользоваться.

Примеры показывают, что нюансы местного законодательства могут существенно скорректировать налоговые обязательства пенсионеров. Нужно только знать о своих правах на льготу и своевременно заявить об этом в налоговую инспекцию. Как это сделать, расскажем далее.

Пенсионер вправе заявить льготу за 3 предыдущих года. В этом случае ФНС пересчитает сумму налога за все 3 года.

Узнайте, как оформить возврат переплаты за прошлые периоды, в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе К+, оформите пробный демодоступ бесплатно.

Как пенсионеру оформить льготу в 2021 году

Для получения льготы по земельному налогу пенсионеру необходимо единожды оформить заявление (форма по КНД 1150063) и отправить его в налоговую инспекцию (п. 10 ст. 396 НК РФ). Так он сообщит контролерам, что вышел на пенсию в соответствии с пенсионным законодательством и имеет право на земельные льготы. Документы, подтверждающие право на льготу (пенсионное удостоверение), прилагать необязательно. Налоговики запросят необходимые сведения в соответствующих органах.

Если пенсионер уже подавал ранее заявление для предоставления льготы по другому налогу, к примеру транспортному, то делать это еще раз не нужно. Сведения о льготнике у ИФНС уже есть, поэтому льготу предоставят на основании имеющихся данных.

Если у пенсионера несколько земельных участков, он вправе выбрать, по какому из них желает получить вычет. В п. 6.1 ст. 391 НК РФ предусмотрен уведомительный порядок, с помощью которого пенсионер сообщает налоговым органам о своем желании воспользоваться вычетом по конкретному участку:

• нужно оформить уведомление (форма по КНД 1150038) и
• отправить его налоговикам до 31 декабря года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого по земельному наделу применяется вычет.

Если пенсионер так и не определился, по какому из имеющихся у него участков он желает получить вычет, контролеры предоставят вычет в отношении земли с максимальной суммой налога.

Если у пенсионера только один земельный участок или для него не имеет значения, по какому из участков будет применен вычет, уведомлять налоговые органы он не обязан (письмо ФНС России от 17.01.2018 № БС-4-21/640@).

Как рассчитывается земельный налог, если участком владели меньше года и его кадастровая стоимость изменялась, узнайте из этого материала.

Итоги

При выходе на пенсию у граждан есть возможность снизить свои обязательства по уплате земельного налога. О праве на льготу им нужно единожды сообщить в налоговый орган, подав заявление. Благодаря федеральной льготе за участки площадью 6 соток и менее пенсионеры налог платить не обязаны. Если земельный надел превышает этот предел, налог уплачивается с оставшейся площади. Муниципальные власти вправе своими нормативными актами устанавливать дополнительные налоговые преференции по земле.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Как уменьшить земельный налог

Земельный налог платят организации, предприниматели и простые физлица, у которых в собственности есть земельные участки. Сумма налога зависит от ставки, установленной в регионе, кадастровой стоимости и положенных льгот. Разберемся, какими способами налог на землю можно уменьшить.

Кто платит земельный налог

Налог на землю платят предприниматели, юридические и физические лица, у которых есть земельные участки, признаваемые объектами налогообложения (ст. 389 НК РФ). Налог уплачивается, если участок находится в собственности, бессрочном пользовании или наследуемом владении. С участков, которые вы взяли в аренду, налог платить не нужно, так как его оплачивает сам арендодатель.

Работа на специальных налоговых режимах от земельного налога не освобождает. Поэтому организации и предприниматели на УСН, ЕСХН или патенте платят налог в стандартном порядке.

Вы станете плательщиком налога, как только в ЕГРН внесут запись о ваших правах на участок, и перестанете им быть, когда в ЕГРН внесут запись о переходе права другому лицу или ликвидации (реорганизации) вашего юрлица.

Есть три исключения, когда налог придется платить по другим правилам:

• Право на участок подтверждено документами, но не зарегистрировано в ЕГРН, так как на момент приобретения участка Закон № 122-ФЗ еще не был принят.
• Организация получила право на участок как правопреемник реорганизованной организации (кроме выделения). Тогда налог надо платить со дня внесения в ЕГРЮЛ записи о прекращении реорганизованной фирмы.
• Физлицо или предприниматель получило участок по наследству. Налог надо платить со дня открытия наследство.

Объект налогообложения

Чтобы земельный участок был признан объектом налогообложения, по месту его расположения должен быть введен земельный налог, а в отношении участка должна быть определена кадастровая стоимость.

Не облагаются земельным налогом (ст. 388, 389 НК РФ):

• земли, которые изъяты из оборота;
• земли под особо ценными объектами культурного наследия народов России, объектами из списка всемирного наследия, заповедниками и пр.
• земли лесного фонда;
• земли, занятые водными объектами в составе водного фонда, находящимися в государственной собственности;
• участки в составе общедомового имущества многоквартирных домов.

Также есть льготы, которые освобождают участки от налогообложения.

Как определить базу для расчета земельного налога

Налоговая база — это кадастровая стоимость земли, зафиксированная в ЕГРН на начало года. Ее определяет каждый регион в ходе государственной кадастровой оценки, которая проводится не реже одного раза в пять лет.

Организации должны сами найти кадастровую стоимость и посчитать базу, налоговая только контролирует процесс. А вот для физлиц и ИП инспекторы считают налог сами по данным, которые получают из Росреестра.

Если у вас стандартная ситуация, то для расчета налога и авансовых платежей достаточно взять кадастровую стоимость. Но иногда применяют особый порядок, например, если кадастровая стоимость участка изменилась в течение года, участок находится в собственности у нескольких лиц или подпадает под вычет.

Ставка по налогу на землю

Субъекты РФ самостоятельно устанавливают ставки по налогу на землю. Узнать, какие ставки действуют в вашем регионе, можно на сайте ФНС.

Максимальный размер ставок ограничен и зафиксирован в НК РФ:

• 0,3 % — для земель сельхозназначения, жилищных фондов, инженерной инфраструктуры, жилищного строительства, личного подсобного хозяйства и прочие, предусмотренные пп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ.
• 1,5 % — для всех остальных земель.

В регионах может быть не два вида ставок, а больше, так как они имеют право придумывать отдельные ставки для земель разных категорий и видов разрешенного использования.

Если же в региональном законодательстве ставки налога не установлены, платить его надо по максимальным ставкам в соответствии с НК РФ.

Как уменьшить земельный налог

Чтобы уменьшить земельный налог, можно воспользоваться льготами и вычетами или пересмотреть налоговую базу (кадастровую стоимость).

Льготы по земельному налогу

Все льготы по налогу на землю делятся на федеральные и местные. Федеральные льготы действуют по всей России. Они установлены в НК РФ и освобождают от уплаты налога лиц, перечисленных в п. 1 ст. 395 НК РФ, в частности:

• религиозные организации;
• резиденты ОЭЗ;
• учреждения и органы уголовно-исполнительной системы;
• физлица, относящиеся к коренным малочисленным народам;
• Сколковцы.

Предприниматели и простые физлица дополнительно имеют право на льготу, предусмотренную п. 5 ст. 391 НК РФ. Она предполагает, что налоговая база уменьшается на кадастровую стоимость 600 м² площади участка, так что многим налог платить совсем не придется. На это имеют право родители трех и более несовершеннолетних детей, пенсионеры, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, ветераны и пр.

Пример. Как рассчитать земельный налог с вычетом

У Локтева Бориса в собственности есть участок площадью 1 000 м², стоимость которого 3 000 000 рублей. У Бориса трое маленьких детей, поэтому ему положен вычет в размере кадастровой стоимости 600 м² его участка.

Посчитаем базу для расчета земельного налога: 3 000 000 рублей – (3 000 000 рублей / 1 000 м² × 600 м²) = 3 000 000 рублей – 1 800 000 рублей = 1 200 000 рублей.

Налог уплачивается по стандартной ставке 1,5 %. Значит сумма земельного налога к уплате составит: 1 200 000 × 1,5 % = 18 000 рублей. Если бы вычета не было, Борис заплатил бы 45 000 рублей.

Местные льготы регионы устанавливают самостоятельно, они могут предоставляться в виде пониженных ставок, вычетов, уменьшения налоговой базы или полного освобождения от уплаты. Узнать свои льготы можно на сайте ФНС.

Организациям в 2021 году нужно будет отправлять в налоговую заявление, чтобы получить льготу. Форма и порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 25.07.2019 N ММВ-7-21/377@. Коды льгот возьмите из Приложения 2 к Порядку.

Уменьшение кадастровой стоимости

Размер налога напрямую зависит от кадастровой стоимости (далее — КС). Иногда ее рассчитывают не совсем объективно, тогда налогоплательщики обращаются в комиссию или суд, чтобы оспорить ее размеры.

Оспорить можно одним по одному из двух оснований:

• Доказано, что сведения, использованные для определения КС, были недостоверны.
• На дату определения КС уже была установлена рыночная стоимость.

Чтобы оспорить КС через комиссию, составьте заявление, в котором укажите ФИО, адрес и причины, по которым вы считаете КС неверной. К заявлению приложите выписку из ЕГРН, копию правоустанавливающего документа, обоснование недостоверности размера КС, отчет об оценке и прочие документы. Срок рассмотрения заявления — 30 дней. После этого КС либо пересмотрят, либо оставят неизменной. Вы можете прийти на заседание комиссии и лично во всем разобраться.

В суд можно обратиться еще до комиссии или использовать его как крайнюю меру, когда комиссия уже отказала. В первую очередь составьте исковое заявление и приложите к нему все необходимые документы — выписку из ЕГРН, правоустанавливающие документы, отчет оценщика, решение комиссии (при наличии), квитанцию об уплате госпошлины 300 рублей и пр. Затем подайте заявление в суд и поучаствуйте в заседании. По стандартным правилам суд должен рассмотреть иск об оспаривании КС в течение двух месяцев.

В результате оспаривания КС может измениться в течение года. В этом случае новая КС будет базой с того момента, как вы начали использовать оспоренную КС. То есть с самого начала года налог и авансовые платежи нужно пересчитать по новой стоимости, а если оспоренная КС применялась и в прошлых годах, их тоже надо пересчитать.

Ведите учет земельных участков и считайте налог в Контур.Бухгалтерии. Встроенный календарь поможет не пропустить даты платежей. Также в Бухгалтерии можно вести бухгалтерский и налоговый учет, проводить расчеты с сотрудниками, составлять отчетность и сдавать ее через интернет. Все новые пользователи получают в подарок 14 дней работы сервисе.

Как рассчитывается земельный налог

Уплачивать земельный налог обязаны граждане, которые обладают земельными участками:

• на праве собственности;
• на праве постоянного (бессрочного) пользования;
• на праве пожизненного наследуемого владения.

Не обязаны платить налог лица, земельные участки которых находятся в праве безвозмездного пользования, или переданы им по договору аренды.

2. Как рассчитывается земельный налог?

Земельный налог рассчитывается, исходя из кадастровой стоимости участка. Налоговая служба начисляет его, основываясь на сведениях из Росреестра.

Объект налогообложения, налоговая база, сумма налога и срок уплаты указываются в едином налоговом уведомлении, которое налоговая служба направляет налогоплательщику не позднее чем за 30 дней до срока уплаты.

3. Кто имеет право на льготы по земельному налогу?

Для граждан некоторых льготных категорий , а также людей предпенсионного возраста (в течение 5 лет до наступления пенсионного возраста, в том числе досрочно) и пенсионеров, налоговая база уменьшается на кадастровую стоимость 600 кв. м площади земельного участка на одного налогоплательщика в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении.

Кроме федеральной льготы в Москве для некоторых категорий граждан действует дополнительное уменьшение налоговой базы по земельному налогу в отношении одного земельного участка на один миллион рублей.

Полностью освобождены от уплаты земельного налога лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока России, а также общины таких народов — в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов.

Кроме того, в Москве полностью освобождены от уплаты земельного налога Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда и полные кавалеры орденов Славы, Трудовой Славы и «За службу Родине в Вооруженных Силах СССР» (в отношении одного земельного участка).

Обратите внимание! Налоговые льготы не распространяются на земельные участки, сдаваемые в аренду.

Для оформления льготы вам потребуются:

о предоставлении льготы; о выбранных объектах налогообложения;
• документы, подтверждающие право на льготу.

Заявление и документы можно подать:

• онлайн через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
• в любую налоговую инспекцию (лично или через представителя по нотариально удостоверенной доверенности);
• в любой центр госуслуг «Мои документы» (лично или через представителя по нотариально удостоверенной доверенности);
• по почте с описью вложения.

Срок подачи заявления о предоставлении льготы не установлен, однако уведомление о выбранных объектах налогообложения следует подать не позднее 31 декабря того года, начиная с которого будет предоставляться льгота. Если у вас в собственности несколько земельных участков, и вы не предоставите уведомление о выбранных объектах налогообложения, льгота будет предоставлена в отношении земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.

Для отдельных категорий граждан, имеющих право на налоговую льготу, предусмотрен беззаявительный порядок предоставления налоговых льгот и (или) налоговых вычетов по земельному налогу — без обращения налогоплательщика, на основании имеющейся у налогового органа информации.

4. Нужно ли самостоятельно сообщать в налоговую о своем земельном участке?

Информацию о земельных участках, подлежащих налогообложению, налоговая инспекция получает из Росреестра.

Однако, если вы никогда не получали налогового уведомления и при этом не относитесь к льготным категориям, вы обязаны сообщить в налоговую о своем имуществе. Если вы не сделаете этого, с вас могут взыскать штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога в отношении этого земельного участка. Такое правило действует с 1 января 2017 года.

В налоговую нужно представить:

• сообщение об имуществе (можно заполнить как от руки, скачав бланк на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС), так и в электронном виде, использовав специальную программу в личном кабинете налогоплательщика);
• копии правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов (представляются по желанию).

Подать документы можно:

• онлайн через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
• в любую налоговую инспекцию (лично или через представителя по нотариально удостоверенной доверенности);
• в любой центр госуслуг «Мои документы» (лично или через представителя по нотариально удостоверенной доверенности);
• по почте с описью вложения.

5. Как уплатить налог?

Указанную в налоговом уведомлении сумму налога нужно уплатить не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (налоговый период представляет собой один календарный год). Уплачивается налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих году направления налогового уведомления. Вы также можете оплатить транспортный, земельный налог и налог на имущество физических лиц единым платежом.

Уплатить налог можно:

• лично (в банке);
• онлайн, при помощи специального сервиса на сайте ФНС.

На сайте налоговой службы также можно сформировать квитанцию для уплаты в банковском отделении.

Для формирования платежного поручения пользователю необходимо ввести фамилию, имя, отчество, адрес, ИНН, выбрать налог, адрес местонахождения и сумму.