Содержание

Налоговый вычет при покупке или продаже квартиры с материнским капиталом

Вопрос «куда потратить материнский капитал?» редко стоит перед молодыми семьями. Чаще всего субсидию вкладывают в покупку жилья. А вот после этого начинается самое интересное — расчет налогового вычета. Плюс расчет налога, если эту квартиру потом решили продать. Как при всем при этом учитывать материнский капитал? Откуда его вычитать, и надо ли вообще? Давайте разбираться.

Вычет при покупке квартиры с материнским капиталом

Если квартира куплена с использованием материнского капитала, при расчете налогового вычета нужно считать стоимость квартиры без учета этой субсидии. Основание: п. 5 ст. 220 НК РФ.

Пример:

Квартира куплена за 3,5 млн рублей. Из них 500 тыс. рублей — за счет материнского капитала. Считаем налоговый вычет. Из стоимости квартиры отнимаем материнский капитал: 3,5 млн рублей — 500 тыс. рублей = 3 млн рублей. Это итоговая база для расчета вычета. Так как максимально допустимый размер вычета 2 млн рублей, на счет вернется 260 тыс. рублей.

Аналогично, если квартиру купили в ипотеку. Если часть процентов погашена материнским капиталом, эта часть не будет участвовать в расчете вычета.

Вычет при продаже квартиры с материнским капиталом

Один из способов законно снизить налог с продажи квартиры — применить вычет расходов на приобретение. В этом случае налог платится не со всей суммы продажи, а за минусом суммы, потраченной на покупку этой же квартиры. Основание: пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ. Подробно о правилах снижения налога читайте на нашем сайте.

Если квартира в прошлом покупалась с использованием материнского капитала, возникает вопрос — нужно ли из суммы расходов вычитать материнский капитал? Нет, этого делать не нужно. При расчете вычета применяйте всю сумму, потраченную на квартиру. Основание: Письмо Минфина РФ от 10 июля 2014 № 03-04-07/33669.

Пример:

Квартира куплена в 2018 году за 3,5 млн рублей. Из них 500 тыс. рублей — за счет материнского капитала. В 2019 году эту квартира продается за 4 млн рублей. В собственности менее 5 лет, значит, считаем налог. Применяем вычет расходов на приобретение: 4 000 000 (стоимость продажи) — 3 500 000 (расходы на приобретение) = 500 000 рублей.

Заметьте, в стоимость расходов на приобретение входит материнский капитал! В итоге налог с продажи составит 65 000 рублей (13% х 500 000).

В общем, ничего сложного, главное — понимать принцип расчета.

Ставьте лайки, комментируйте и подписывайтесь на наш блог, чтобы не пропустить новые выпуски!

Налоговый вычет и материнский капитал: используем с умом

Материнский капитал — это значительная помощь от государства, которую получают семьи при рождении детей. Большинство семей направляют эти деньги на покупку нового жилья. После покупки встает вопрос о получении налогового вычета, и вот тут счастливым новоселам приходит отказ. В этой статье разберемся, почему так происходит, и что нужно знать, если вы хотите использовать маткапитал на покупку квартиры.

Налоговый вычет — это не «подарок» от государства

Почему то многие считают, что налоговый вычет — это «бонус», который можно получить просто так. Но это ошибка. Налоговый вычет на время освобождает вас от уплаты подоходного налога или позволяет вернуть ту сумму налога, которую вы ранее заплатили. Отсюда следует основное правило, чтобы вычет получить, вы должны платить налог.

Напомним, что чтобы получить налоговый вычет вы должны платить налог только с определенных видов доходов и только по ставке 13 %.

Вы сможете получить вычет, если вы:

получаете официальную заработную плату (то есть работаете по трудовому договору или с вами заключен договор гражданско-правового характера);
сдаете собственное имущество в аренду или продаете его;
оказываете различные услуги и получаете за это вознаграждение;
имеете иные доходы, облагаемые по ставке 13 % (которые идут в расчет вычета).

Обратите внимание , что налог не платится с государственных пособий, выплат, пенсий и пр. Маткапитал налогом тоже не облагается, при его получении вам не нужно платить с него НДФЛ. При этом деньги материнского капитала фактически являются государственными, а не вашими (заработанными), а налоговый вычет можно получить только с собственных средств, потраченных на покупку квартиры.

Можно ли получить вычет, если маткапитал покрыл только часть расходов?

В этом случае вы можете получить вычет, но только на ту часть расходов, которую вы оплатили из собственных накоплений. Не забудьте из общей суммы расходов вычесть средства маткапитала и уже остаток заявить к вычету.

Примеры:
Семеновы стали многодетными родителями и, получив материнский капитал, купили дом за городом. Свои деньги они не вкладывали, все расходы покрыл маткапитал, поэтому Семеновы не смогут получить налоговый вычет на приобретение жилья.
Михайловы купили квартиру в новостройке за 4 млн. руб. Часть затрат они покрыли маткапиталом (600 тыс. руб.), а остаток — это их собственные накопления плюс ипотека. Михайловы смогут получить вычет с суммы затрат, оплаченных своими деньгами, то есть с 3,4 млн. руб. (4 млн. руб. — 600 тыс. руб.).

Какая экономия, если оформлять налоговый вычет?

Вычет за приобретение жилья составляет 2 млн. руб., это значит, что если сумма ваших затрат была больше, то вы сможете вернуть только 260 000 руб., а если меньше 2 млн. руб., то вы сможете получить 13 % от расходов.

Если жилье вы покупали с помощью ипотеки, то вы можете получить возврат налога с суммы фактически уплаченных процентов банку. Максимальный вычет составляет 3 млн. руб., то есть при затратах, превышающих эту сумму, вы сможете получить 390 000 руб. — это максимум. А если процентов банку вы заплатили на меньшую сумму (чем 3 млн.), то возврат составит 13 % от фактических затрат.

Как мы уже сказали, налоговый вычет — это возврат ранее уплаченного налога, значит, сумма возврата ограничена еще и той суммой, что вы заплатили в виде налога. Вы не можете вернуть больше денег, чем заплатили за год подоходного налога.

Документы для оформления вычета

Какие документы потребуются для оформления вычета?

Для оформления вычета через налоговую инспекцию подготовьте:

декларацию по форме 3-НДФЛ;;
справку о доходах (2-НДФЛ);
договор о покупке жилья;
документы, подтверждающие право собственности;
чеки, выписки банка, платежки или другие документы, которые подтвердят ваши расходы;
заявление о распределении вычета между супругами (при необходимости).

При покупке жилья в ипотеку дополнительно возьмите:

ипотечный договор;
справку из банка об уплаченных процентах;
график погашения кредита и процентов;
документы, подтверждающие расходы по оплате процентов по кредиту.

Документы нужно подавать на следующий год после года покупки жилья. Проверка документов и перечисление денег займет не менее 4 месяцев.

Имущественный вычет при покупке квартиры с использованием материнского капитала

Здравствуйте! Помогите разобраться. Мною в 2012г. была приобретена квартира (1 850 000 руб) с использованием средств материнского капитала (387640,30). Я разведена. Материнский капитал обязывает оформление долей на несовершеннолетних детей. Таким образом моя доля в общей долевой собственности 2/3, а на 2 детей -1/6. Подскажите, правильно ли я понимаю, что имущественный имущественный налоговый вычет будет приниматься за минусом суммы использованного материнского капитала (т.е. 1 850 000 — 387 640,30= 1462359,70 рублей) ?
И могу ли я оформить возврат излишне уплаченного налога на доли моих несовершеннолетних детей? И в этом случае оформляется одна декларация или на каждого (т.е.на меня и на каждого ребенка)?
Заранее спасибо

#2 Алексеева Анна Викторовна

Здравствуйте! Помогите разобраться. Мною в 2012г. была приобретена квартира (1 850 000 руб) с использованием средств материнского капитала (387640,30). Я разведена. Материнский капитал обязывает оформление долей на несовершеннолетних детей. Таким образом моя доля в общей долевой собственности 2/3, а на 2 детей -1/6. Подскажите, правильно ли я понимаю, что имущественный имущественный налоговый вычет будет приниматься за минусом суммы использованного материнского капитала (т.е. 1 850 000 — 387 640,30= 1462359,70 рублей) ?
И могу ли я оформить возврат излишне уплаченного налога на доли моих несовершеннолетних детей? И в этом случае оформляется одна декларация или на каждого (т.е.на меня и на каждого ребенка)?
Заранее спасибо

Здравствуйте!
В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, в частности, на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, но не более 2 млн. рублей.
При приобретении имущества в общую долевую собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долями собственности.
При оформлении квартиры в общую долевую собственность каждый из совладельцев может воспользоваться имущественным налоговым вычетом исходя из его доли в указанном имуществе.
C учетом Постановлений Конституционного Суда Российской Федерации от 13.03.2008 № 5-П и от 01.03.2012 № 6 – П имущественный налоговый вычет может быть предоставлен родителю (родителям) по доле ребенка (детей), если объект недвижимости приобретался родителями за счет собственных средств в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми в соответствии с фактически произведенными ими расходами в пределах общего размера налогового вычета, но не более 2 млн. рублей.
При этом, вычет в части доли ребенка (детей) может получить любой из родителей по их выбору при условии, что сам родитель использует свое право на имущественный вычет именно по этому объекту недвижимости.
Абзацем 26 подпункта 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ предусмотрено, что имущественный налоговый вычет не применяется в случае, если оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры производится, в том числе, за счет средств материнского (семейного) капитала.
Следовательно, необходимо расходы, понесенные на приобретение жилья, уменьшить на размер материнского капитала.
Таким образом, Вы имеете право заявить имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение квартиры по своей доле и долям, оформленным на имя несовершеннолетних детей в размере 1462359,7 рублей, представив налоговую декларацию формы 3 – НДФЛ за 2012 и последующие годы, при чем, дети не лишаются права на получение имущественного налогового вычета в будущем.

Ответ подготовлен отделом
налогообложения имущества и доходов физических лиц
УФНС России по Омской области

#3 323355DIMON

Здравствуйте. Подскажите пожалуйста. Квартира была куплена по ипотеке в 2012 году, обшей стоимостью 2000 т.р.,в 2013 году часть кредита была погашена материнским капиталом (350 т.р.). Получается, что при подаче в 2014 году декларации 3НДФЛ указывать вычет не с 2000 т.р. , а 1650 т.р.? А дальше такая ситуация, в 2014 году будет получен последний остаток с вычета по стоимости квартиры, т.е. 260 т.р., в 2015 году планируем перечислить в счет погашения кредита средства регионального капитала (Московская обл. 100 т.р.), как быть в этом случае? Или же, в случае погашения кредита мат. капиталом, это не является использованием его в целях приобретения жилья?

#4 Алексеева Анна Викторовна

Здравствуйте. Подскажите пожалуйста. Квартира была куплена по ипотеке в 2012 году, обшей стоимостью 2000 т.р.,в 2013 году часть кредита была погашена материнским капиталом (350 т.р.). Получается, что при подаче в 2014 году декларации 3НДФЛ указывать вычет не с 2000 т.р. , а 1650 т.р.? А дальше такая ситуация, в 2014 году будет получен последний остаток с вычета по стоимости квартиры, т.е. 260 т.р., в 2015 году планируем перечислить в счет погашения кредита средства регионального капитала (Московская обл. 100 т.р.), как быть в этом случае? Или же, в случае погашения кредита мат. капиталом, это не является использованием его в целях приобретения жилья?

Здравствуйте!
Прошу уточнить, Вы состоите на учете в налоговых органах Омской области? Укажите для работы Ваш ИНН (на форуме отображаться не будет).

#5 323355DIMON

Нет, я состою на учете в МО (квартира там же), просто написал вопрос в последней обновленной теме на форуме, т.к. в других темах давно не было ответов.

#6 lasker1985

Добрый день!
В 2013 году мы с супругом купили жилой дом.
Средства, на которые мы сделали данную покупку — беспроцентный целевой займ, взятый в компании, в которой я работаю. Ежемесячно я плачу 35% от ставки ЦКБ — налог за использование данного займа.
Мы пытаемся получить возврат налога (35% от ставки ЦКБ) и имущественный вычет. В связи с этим у нас возникают вопросы:
1) Мы написали письменное заявление о распределении размера имущественного вычета – каждому по 50%. Налог кто сможет получить? Также по 50% каждый из супругов или тот, который платил налоги?
2) В 2014 году у нас родится ребенок и мы получим материнский капитал. Вписав детей, как собственников жилья, мы сможем перечислить материнский капитал в уплату данного займа? А получить имущественный вычет на детей? (при том, что мы с мужем уже получим имущественный вычет на себя?)
Заранее спасибо!

#7 Колодин Иосиф

Добрый день!
В 2013 году мы с супругом купили жилой дом.
Средства, на которые мы сделали данную покупку — беспроцентный целевой займ, взятый в компании, в которой я работаю. Ежемесячно я плачу 35% от ставки ЦКБ — налог за использование данного займа.
Мы пытаемся получить возврат налога (35% от ставки ЦКБ) и имущественный вычет. В связи с этим у нас возникают вопросы:
1) Мы написали письменное заявление о распределении размера имущественного вычета – каждому по 50%. Налог кто сможет получить? Также по 50% каждый из супругов или тот, который платил налоги?
2) В 2014 году у нас родится ребенок и мы получим материнский капитал. Вписав детей, как собственников жилья, мы сможем перечислить материнский капитал в уплату данного займа? А получить имущественный вычет на детей? (при том, что мы с мужем уже получим имущественный вычет на себя?)
Заранее спасибо!

Добрый день!
Должен Вас предупредить, если работодатель за Вас оплатил покупку дома(перечислил деньги) , то
имущественный налоговый вычет в этой части расходов Вам не положен, в соответствии с пп.5 п1 статьи 220 НК РФ, как и в части расходов оплаченных материнским капиталом:
«5. Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, не предоставляются в части расходов налогоплательщика на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, покрываемых за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 105.1 настоящего Кодекса. «.

Обратите внимание, что при получении беспроцентного займа налогом по ставке 35% облагается материальная выгода, которая определяется, как 2/3 (две третьих) ставки рефинансирования ЦБ РФ (сегодня эта ставка составляет 8,25%) от возвращаемой суммы займа за период пользования займом на дату возврата (если иное не оговорено в договоре беспроцентного займа). Например, Каждый месяц (условно, каждые 30 дней) вы гасите по 10 тыс. руб. основного долга. Тогда за первый месяц материальная выгода составит:
10000 х 2/3 х 8,25% /365дней * 30 дней = 45.21 руб. и налог 35%(НДФЛ) от этой суммы, соответственно 16 руб.
За второй месяц:
10000 х 2/3 х 8,25% /365дней * 60 дней = 90.41 руб. и налог 35%(НДФЛ) от этой суммы, соответственно 32 руб.
За третий месяц:
10000 х 2/3 х 8,25% /365дней * 90 дней =135,62 руб. и налог 35%(НДФЛ) от этой суммы, соответственно 47 руб.
И так далее. .

#8 Алексеева Анна Викторовна

Добрый день!
В 2013 году мы с супругом купили жилой дом.
Средства, на которые мы сделали данную покупку — беспроцентный целевой займ, взятый в компании, в которой я работаю. Ежемесячно я плачу 35% от ставки ЦКБ — налог за использование данного займа.
Мы пытаемся получить возврат налога (35% от ставки ЦКБ) и имущественный вычет. В связи с этим у нас возникают вопросы:
1) Мы написали письменное заявление о распределении размера имущественного вычета – каждому по 50%. Налог кто сможет получить? Также по 50% каждый из супругов или тот, который платил налоги?
2) В 2014 году у нас родится ребенок и мы получим материнский капитал. Вписав детей, как собственников жилья, мы сможем перечислить материнский капитал в уплату данного займа? А получить имущественный вычет на детей? (при том, что мы с мужем уже получим имущественный вычет на себя?)
Заранее спасибо!

Здравствуйте!
1) В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной им, в частности, на покупку на территории РФ жилого дома, в размере фактически произведенных им расходов, но не более 2 млн. рублей, а также в сумме, направленной на погашение процентов по ипотечным кредитам или целевым займам (кредитам) от кредитных и иных организаций РФ и фактически израсходованным им на приобретение жилья на территории РФ.
Согласно абзацу 18 подпункта 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ при приобретении имущества в общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с данным подпунктом, распределяется между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением.
Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.
Следовательно, имущественный налоговый вычет как по расходам на приобретение жилого дома, так и сумме уплаченных процентов, предоставляется в соотношении, которое определено между совладельцами в соответствии с их заявлением при первом представлении налоговой декларации с заявленным вычетом.
Возможность перераспределения остатка имущественного налогового вычета в пользу одного из совладельцев в соответствии с их новым заявлением для использования в последующих налоговых периодах статьей 220 НК РФ не предусмотрена.

2) Абзацем 26 подпункта 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ предусмотрено, что имущественный налоговый вычет не применяется в случае, если оплата расходов на приобретение, в частности, жилого дома, производится, в том числе, за счет средств материнского (семейного) капитала.
Следовательно, необходимо расходы, понесенные на приобретение жилья, уменьшить на размер материнского капитала.
Согласно изложенной ситуации в запросе, Вы и Ваш супруг уже воспользуетесь своим правом на имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение жилого дома в полном объеме, то правовые основания для получения имущественного налогового вычета на долю детей будут отсутствовать. Кроме того, после направления средств материнского капитала на погашение части ипотечного кредита, Вы и Ваш муж будете обязаны представить уточненные налоговые декларации с уменьшением размера вычета на размер выплаты, полученной из Федерального бюджета.

Ответ подготовлен отделом
налогообложения имущества и
доходов физических лиц УФНС России по Омской области

#9 Алексеева Анна Викторовна

Здравствуйте. Подскажите пожалуйста. Квартира была куплена по ипотеке в 2012 году, обшей стоимостью 2000 т.р.,в 2013 году часть кредита была погашена материнским капиталом (350 т.р.). Получается, что при подаче в 2014 году декларации 3НДФЛ указывать вычет не с 2000 т.р. , а 1650 т.р.? А дальше такая ситуация, в 2014 году будет получен последний остаток с вычета по стоимости квартиры, т.е. 260 т.р., в 2015 году планируем перечислить в счет погашения кредита средства регионального капитала (Московская обл. 100 т.р.), как быть в этом случае? Или же, в случае погашения кредита мат. капиталом, это не является использованием его в целях приобретения жилья?