Кого коснется налогообложение при перепродаже бытовой техники — сколько и за что придется заплатить
Налога на перепродажу бытовой техники пока что не существует, но такой законопроект уже готовится войти в силу.
Всем владельцам и желающим продать технику беспокоиться не стоит — налогообложение коснётся только нескольких категорий таких товаров.
? Налогообложение перепродажи бытовой техники
Подобным законопроектом планируется частично взять под контроль вторичный рынок техники, но всем, кто планирует в будущем заниматься такими сделками купли-продажи, беспокоиться не стоит. Постановление коснётся тех, кто покупает технику не для собственного пользования, а для перепродажи.
Важно отметить, что нововведение коснётся только тех граждан, кто не является плательщиком налога на добавленную стоимость. В России размер данного налога составляет 20% (для физических лиц 13%) — при этом не все даже знают о его существовании.
На данный момент законопроект в силу не вступил, однако все этапы, необходимые для этого, уже пройдены. Предполагаемые сроки официального действия постановления — с января 2022 года.
По какой причине инициатива такого законопроекта была принята
В РФ существует множество теневых бизнесов, владельцы которых получают внушительную прибыль, но не платят государству никаких налогов, так как их операции проходят как личные и не имеют никакого задела на заработок.
До недавнего времени так было и с автомобилями — именно по этой причине бизнес так называемых «перекупщиков» так процветал. После принятия постановления об уплате налога при продаже авто, купленного специально для повторной сделки, количество таких покупок машин к физлиц почти не уменьшилось, а вот поступления в бюджет увеличились.
В постановлении указано, что нововведение будет касаться лиц, которые не платят НДС.
Налогообложение бытовой техники, которая покупалась у физических лиц с явной целью последующей перепродажи, вводится с той же целью. Нововведение никак не заденет обычных участников вторичного рынка бытовой техники и электроприборов, но отчасти легализует бизнес, который строится на таких покупках.
Это положительно скажется на пополнении бюджета за счёт таких сделок, но при этом рынку не будет нанесён ущерб — как показывает практика, после принятия подобных законопроектов большинство предпринимателей соглашаются на новые условия.
Сколько придется платить
Так как налог для физлиц составляет 13% — стандартный НДС, то и платить за каждую единицу техники, купленную с целью дальнейшей перепродажи, необходимо будет 13% от её стоимости. Цена считается по взаимной договорённости между сторонами — не имеют значения никакие другие факторы вроде закупочной стоимости, так как речь идёт о перепродаже, фактически вторичном рынке.
Пока что нет никаких сведений о том, какие санкции за попытку скрыть покупку техники с целью продажи последуют. Вероятнее всего, они будут аналогичными любым другим санкциям за попытку скрыть налогооблагаемый доход.
Простой пример подобной ситуации с оплатой. Например, кто-то приобретает с целью перепродажи следующую технику — два ноутбука стоимостью 20 000 рублей, один холодильник за 80 000 и пылесос за 15 000. Чтобы выполнить требования по закону, предприниматель должен вычесть из каждой суммы 13%.
- Физлицо отделяет от суммы покупки каждого объекта купли-продажи 13% — в примере выше это 2600 + 2600 + 10 400 + 1950 = 17 550.
- Аналогичного результата можно добиться, просто сложив суммы покупок в одну число и вычитая 13% из него.
Если техника приобретается в формате одной покупки, то не обязательно указывать каждую единицу — в качестве объекта налогообложения подразумевается одна сделка. Это значительно упрощает работу с государством для тех, кто закупает технику у физлиц крупными партиями или планирует строить свой бизнес таким образом.
Для скупщиков электронной и бытовой техники у населения изменят правила расчета НДС
НДС при продаже бытовой техники и электроники, купленной у населения, можно будет считать по тем же правилам, что и при продаже автомобилей. Законопроект с такими поправками принят Госдумой в основном, втором, чтении.
Напомним, что при реализации автомобилей, приобретенных у физических лиц (не являющихся плательщиками НДС) для перепродажи, облагаемая база по НДС определяется как разница между ценой с учетом налога и ценой приобретения этих автомобилей.
Например: магазин приобрел у физлица автомобиль за 500 000 руб. Этот автомобиль реализован другому лицу за 580 000 руб., включая НДС. Если считать НДС к уплате по обычным правилам, то он составит 96,7 тыс. рублей. Но для такой ситуации действует пункт 5.1 ст. 154 НК РФ, который позволяет рассчитать налог с разницы между ценами приобретения и реализации. Согласно пункту 4 статьи 164 НК РФ применяется расчетная ставка 20/120 и НДС составит (580 000 — 500 000) х 20/120 = 13,3 тыс. рублей. Как видим, разница значительная и сделка становится прибыльной, а не убыточной.
Так вот по таким правилам будет считаться НДС при перепродаже бытовой и электронной техники, купленной у физлиц. Поправки вносятся в статью 154 и 164 НК. Новые правила будут применяться в отношении операций по реализации электронной и бытовой техники, совершенных начиная с 1 января 2022 года.
Клерк дарит подарки всем бухгалтерам на Новый год! Клерк.Премиум всего за 9 900 ₽ 18 000 ₽
Оформите подписку Клерк.Премиум и получите:
• мини-курсы каждый день;
• 50+ онлайн-курсов;
• 450+ вебинаров от профессионалов;
• безлимитные консультации с экспертами;
• комфортное обучение на 2023 год.
Впридачу получите 400+ инструкций и чек-листов для работы. Полный список смотрите тут. Со скидкой 45% сервис стоит 9 900 рублей. Оставьте заявку ниже — ответим на все вопросы.
ИП на УСН продал имущество: какой налог платить с дохода
По своим долгам ИП отвечает всем своим имуществом, неважно использовал он его в деятельности или нет. А как обстоят дела с налогообложением? Какой налог платить, если, например, продал машину, на которой доставлял свои товары, а если ездил на ней по рабочим делам, но нечасто, а если только на дачу и к теще в гости? А что делать с каким-нибудь складом, который продал бывший ИП на упрощенке? Мы решили разобраться во всех ситуациях.
ИП на УСН использует имущество в бизнесе
Как можно доказать, что имущество было задействовано в предпринимательской деятельности:
- ИП отражал доходы от его использования (например, сдачи в аренду) в отчетности.
- Расходы по использованию имущества включались в расходы ИП — например, ремонт автомобиля, топливо, шиномонтаж.
- К имуществу применялись льготы, связанные с режимом налогообложения. Пример — недвижимость ИП на УСН, в определенных законом случаях она освобождена от обложения налогом на имущество.
- Характер имущества указывает на его невозможность применения в личных целях — вряд ли ИП будет использовать заводские цеха или камнедробильные установки для собственных нужд.
- Систематичность деятельности по продаже, например — ИП продал несколько принадлежащих ему квартир в короткий срок.
- Косвенным признакам может стать зачисление дохода от продажи имущества на счет ИП.
Даже если предприниматель недавно перестал им быть и решил продать имущество, оставшееся у его после закрытия своего дела, то эти продажи налоговики могут попытаться квалифицировать, как предпринимательство. Тут они проявляют завидную фантазию.
Далее все зависит от того, когда имущество было куплено, сколько времени прошло с момента покупки, какую систему налогообложения применял ИП до УСН (если она менялась).
Напомним, что ИП не обязан вести бухгалтерский учет, при этом налоговый учет вести необходимо, например Книгу учета доходов и расходов. А еще ИП рекомендуется учитывать основные средства (ОС). Это как раз дорогостоящее (в налоговом учете более 100 000 рублей) и с большим сроком использования (от 12 месяцев) имущество.
Зачем ИП учет основных средств. На УСН существует ограничение — стоимость основных средств не должна быть более 150 миллионов. Не думаем, что большое количество ИП владеет таким дорогостоящим имуществом, но все же предупреждаем — на предпринимателей по мнению ФНС, Минфина и судов это правило распространяется также, как на организации.
Определять остаточную стоимость ИП должен также как компании — по правилам бухучета.
ИП на УСН «доходы»
Тут все однозначно, с суммы полученного дохода он должен будет уплатить налог. Никакого уменьшения не предусмотрено. Неважно, когда имущество было приобретено — до или во время ведения деятельности в качестве ИП. Если оно использовалось в бизнесе и ИП продал его будучи предпринимателем — налог платить надо обязательно.
Предпринимателям на УСН «Доходы» Чёрная Бухгалтерия поможет разобраться как с налоговым учетом, так и с операциями по продаже — подскажем, как менее рискованно провести их через банк, посчитаем налог, подготовим и отправим декларацию. Наши клиенты спокойно спят по ночам.
ИП на УСН «доходы минус расходы»
Вариант 1: ИП купил имущество, когда еще не являлся предпринимателем и затем стал использовать его в своей деятельности. В этом случае при продаже имущества нельзя будет учесть расходы на покупку имущества независимо от того, какую систему налогообложения применяет ИП. На этом настаивают ФНС и Минфин, а суды поддерживают эту позицию.
Вариант 2: ИП купил имущество уже будучи предпринимателем. Тогда он обязан заплатить налог с полной суммы продажи. Уменьшить ее на расходы по покупке он также не сможет.
Мало того, если у ИП ранее стоимость основного средства была включена в расходы по УСН, придется ее восстанавливать. Надо будет вынуть из расходов всю стоимость ОС, а взамен начислить амортизацию по правилам для налога на прибыль и доплатить налог и пени в бюджет. На этот моменте мы подробно не будем останавливаться — это тема для отдельной статьи. Скажем только, что так надо делать только в случае, если ОС продано менее чем через 3 года (по недвижимости 10-ти лет) с даты списания в расходы.
ИП не использует имущество, которое продает в предпринимательской деятельности
Здесь неважно покупал ли ИП имущество до или во время деятельности в качестве ИП, ведь оно не имеет к бизнесу никакого отношения.
В этом случае платить налог по УСН не нужно. Необходимо уплатить НДФЛ 13%. А также подать декларацию 3-НДФЛ. Прятаться смысла нет — ИФНС получить данные об отчуждении имущества из Росреестра (по недвижимости) или от ГИБДД (по авто).
В отношении других видов имущества, которые не подлежат государственной регистрации, ФНС может узнать из других источников. Например, если покупатель-организация или другой ИП, покажет в своих расходах покупку дорогостоящего оборудования и налоговая заинтересуется — а заплатил ли продавец налоги?
В том случае, если ИП не использовал имущество в бизнес-целях он платит налог как физлицо, а значит может рассчитывать на вычеты и другие льготы.
Не нужно платить налог при продаже недвижимости (речь о жилой недвижимости, обратите внимание), если она находилась в собственности минимум три года и перешла к вам в собственность в результате:
- наследования;
- дарения членом семьи или близким родственником (муж, жена, брат, сестра, мама, папа и т.д.);
- приватизации;
- по договору пожизненного содержания с иждивением;
- при реализации единственного жилья или доли в таком жилье;
- если стоимость квартиры менее 1 млн рублей.
Обратите внимание на нововведение 2021 года — если вы покупали квартиру в новостройке, то срок считать необходимо не от момента регистрации (вступления в собственность), а от момента оплаты (полной, см. Письмо Минфина от 21 апреля 2021 года № 03-04-05/30283) договора долевого участия (ДДУ).
В прочих случаях срок владения недвижимостью должен быть не менее 5 лет . Для прочего имущества, включая авто — 3 года.
Если вы перешагнули оговоренный срок и продажа не подлежит обложению НДФЛ, то и декларацию подавать не надо.
Также действует налоговый вычет в сумме 1 млн. рублей по жилой недвижимости — его можно использовать, если документы на покупку недвижимости не сохранились. А если они есть, можно заплатить НДФЛ с разницы между стоимостью продажи и покупки.
Недавно был принят закон , который вносит приятные изменения в НК РФ. С 1 января 2022 года, если стоимость продажи имущества не превышает 1 000 000 рублей (для жилья) и 250 000 для прочего имущества, то физлицу не нужно показывать такой доход в декларации. Т. е. не подавать отчет, не платить налог не нужно.
Не стоит забывать и об ограничении — если доход от продажи квартиры (речь о сумме, указанной в договоре купли-продажи), меньше, чем 0,7 кадастровой стоимости квартиры, то придется за доход принять именно сумму кадастровой стоимости, умноженной на 0,7.
ИП использовал имущество в бизнес-целях, снялся с регистрации и хочет его продать
В этом случае к нему применяются те же правила, что и к обычному физлицу (см. предыдущий блок статьи). Трудность в том, что если начать продавать имущество сразу после прекращения статуса ИП то можно нарваться на неприятности от ФНС.
Налоговая склонна к подозрительности и раз вы решили продать имущество сразу после того, как прекратили быть ИП — значит хотите уйти от налогов.
Зато у бывших ИП есть один важный плюс. В статье 220 НК РФ говорится, что при продаже «жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или доли (долей) в них, а также транспортных средств» , если налогоплательщик ранее учел расходы на покупку этого имущества в расходах на спецрежиме (в частности УСН «Д-Р») или в составе профессиональных налоговых вычетов (при применении общей системы), то ему предоставляется имущественный налоговый вычет.
Размер вычета равен разнице между суммой расходов на покупку имущества и расходами, учтенными ранее при определении налоговой базы.
Пример: ИП купил авто за 3 млн рублей, применяя УСН по ставке 15% он включил в расходы стоимость этого имущества в сумме 0,5 млн рублей. Затем прекратил предпринимательскую деятельность и решил продать автомобиль за 2,3 млн рублей. Если автомобиль находился в собственности ИП более 3-х лет, то он вправе не платить налог и не подавать декларацию. Если менее — применить налоговый вычет на выбор — в 1 млн., но это не выгодно. Или посчитать его, как описано выше.
Берем сумму расходов на покупку — 3 млн. и вычитаем из нее расходы, которые ИП успел учесть на УСН 0,5 млн. Получается 2,5 млн. рублей, а продажная цена 2,3 млн. Получается вычет полностью перекрывает продажную стоимость. Декларацию 3-НДФЛ экс-предприниматель подает, указывает вычет — налог не платит.
Как обезопасить себя
Налоговую в первую очередь будет интересовать продажа недвижимости и транспорта — их можно отследить по официальным данным. Также ФНС может запросить выписку по счетам ИП — по всем, не только предпринимательским.
Чтобы избежать неприятностей:
- Не продавайте сразу много коммерческого имущества сразу после того, как перестали быть ИП, выждите хотя бы год.
- Возможно будет лучше продать все имущество одним махом — например, несколько квартир, которые ранее сдавались в аренду или автомобилей, использовавшихся в качестве такси. Продать их риэлторскому агентству и автопарку соответственно. Если начать продавать имущество разным людям, у ФНС могут возникнуть подозрения в фактическом продолжении предпринимательской деятельности. Хотя в этом случае суды обычно встают на сторону ИП.
- Не рекламируйте продажу от себя, как предпринимателя. Подавайте обычные объявления, как частное лицо.
Банк заблокировал счет, требует документы и объяснения, а у вас работа стоит? Не ждите, когда «само рассосется». Комплаенс-поддержка Чёрной Бухгалтерии умеет справляться с трудностями. Заберем общение с банком на себя.
